[講座筆記]簡單稅務規劃聰明資產配置

這是證期會辦理的投資未來社區大學系列講座之一, 旨在推動金融知識普及計畫. 完全免費. 

中華民國萬萬稅, 無論有沒有收入, 每個人一身都需與稅打交道, 從綜所稅, 房屋稅, 地價稅, 證劵交易稅, 牌照稅, 贈與稅, 到臨終可能還有一筆遺產稅, 這些將我們的收入一點一滴刮分, 不能不好好了解.

下列是講座的新得到:
1. 贈與稅率10%, 借貸則不課稅, 借貸要有借據內載明借貸金額還款方式及利率計算並經公證
2. 是否參加除權息需考量扣繳率, 應選擇標的的營所稅率較個人綜所稅高的
3. 退休所也是應稅所得
4. 從節稅的角度看, 投資應選擇不配息的標的, 因配息收入要課稅, 贖回不需課稅.
5. 綜所稅的儲蓄特別扣除額以戶計, 不管該戶的申報總人數
6. 個人的教育學費不能扣除
7. 稅率20%以下才能報幼兒學前特別扣除額
8. 合法醫療院院開立的醫藥費單據皆適用長照醫療費用(102年開始)
9. 中華民國國民經常居住境內的, 境內境外財產都要申報
10. 黃金存摺需課財產交易所得稅, 黃金現貨需課個人一時貿易所得6%. 黃金期金及黃金期貨則        免稅
11.  財富分配的租稅智慧, 自主分配, 預留稅源(現金), 降低應稅資產, 資產隱藏.
12. 保險約付免計入遺產總額的例外情形, e.g. 帶病, 躉繳, 高齡, 密集, 鉅額, 短期投保, 已繳保費        高於保險金額